Декларация о доходах в Испании

Кто должен представлять налоговую декларацию о доходах (declaracion de renta) согласно испанскому закону о подоходном налоге? Об этом рассказывают эксперты Русской Хестории BIC, которая находится в городе Фуенхирола (провинция Малага).

Например, у вас есть две квартиры, одну из которых вы сдаёте, а другая стоит пустая, значит, что за вторую квартиру вам вменяют определённую сумму дохода, как правило, 2 или 1,1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

-1). Доходы от трудовой деятельности. В частности : заработная плата, пособие по безработице, оплата представительских расходов, командировочные, превышающие установленную суточную цифру, вознаграждения за курсы и семинары, гонорары за создание литературных, художественных или научных произведений, когда уступается право их эксплуатации, вознаграждения руководителей предприятий, членов совета директоров, выплаты из пенсионных фондов.

-2). Доходы от движимого и недвижимого имущества. Как общее правило, имущество должно находиться в собственности налогоплательщика и не использоваться в его предпринимательской деятельности.

- а) Доходы от недвижимого имущества - все виды выплат, полученных от аренды, а также учреждения или передачи права пользования городской или сельской недвижимостью.

-б) Доходы от движимого имущества. Во-первых, все доходы от участия в собственных средствах (например, в капитале) любых юридических лиц, основными из которых являются дивиденды. Во-вторых, все доходы, полученные от передачи своего капитала третьим лицам, такие как рентабельность любых типов банковских счетов. В-третьих, доходы от операций капитализации (получения заранее оговорённой суммы в обмен на периодические взносы), от договоров страхования жизни и здоровья и от вложения капитала. В-четвёртых, следующие доходы: от интеллектуальной собственности, когда налогоплательщик не является автором, от промышленной собственности, которая не используется в предпринимательской деятельности лица; от технической помощи (кроме случаев её предоставления в рамках предпринимательской деятельности); от аренды и субаренды движимого имущества, предприятий и шахт; от передачи права эксплуатации личного образа.

-3). Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности.

-4). Прибыль и убытки от отчуждения движимого и недвижимого имущества. Например, результат операции по продаже пакета акций (движимое имущество) или квартиры (недвижимое имущество).
Когда необязательно представлять декларацию, не смотря на то, что вы были резидентом Испании по крайней мере 183 дня в 2010 году и получили здесь доходы? Тогда, когда полученные доходы отвечают определённым требованиям. А именно, когда они были получены только из следующих источников и при этом не превысили определённых цифр, как в индивидуальной, так и в совместной декларации:

а) Доходы от трудовой деятельности - rendimientos de trabajo - в пределе до 22.000 евро годовых (до вычетов), если они получены только от одного работодателя. Этот предел в определённых случаях снижается до 10.000 евро годовых. Например, когда трудовые доходы получены от более чем одного работодателя (кроме варианта, когда сумма, полученная от второго и последующих (в порядке её возрастания), в целом не превышает 1.500 евро годовых.

б) Доход от движимого имущества (до вычетов) - rendimientos de capital mobiliario и прибыль от отчуждения имущества - ganancias patrimoniales - , из которых были произведены удержания (вычеты) на счёт подоходного налога, в общей сумме не более 1.600 евро годовых (до вычетов)

с) Доход от недвижимого имущества, вменённый доход, доход от движимого имущества, из которого не производились вычеты, а также доход от государственных облигаций и от субсидий на приобретение жилья из фонда государственной защиты, в общей сумме не более 1.000 евро годовых. Также не должны подавать декларацию лица, которые в прошлом году получили только доходы от трудовой деятельности, от движимого и недвижимого имущества или от предпринимательской деятельности, а также прибыль от отчуждения имущества, в общей сумме не более 1.000 евро годовых и потери от отчуждения имущества в размере не более 500 евро годовых.

Что означает индивидуальная или совместная декларация? Лица, состоящие в браке, имеют право подать как одну совместную декларацию о доходах, так и две раздельных. В декларацию (декларации) обычно включаются и несовершеннолетние дети, проживающие вместе с родителями. Семейная ситуация определяется по состоянию на 31 декабря того года, налог за который декларируется. Решение подавать одну совместную или две раздельные декларации зависит от того, что более выгодно в конкретном случае, потому что результат совместной декларации часто неравен сумме результатов двух отдельных деклараций. Решение декларировать совместно или по отдельности не связывает на последующие годы.

Когда может подаваться декларация, если по закону нет такой обязанности? Даже если вы не обязаны представлять декларацию о доходах, иногда её представление может быть вам выгодно. Например, для того, чтобы вам возвратили удержания на счёт подоходного налога, произведённые из ваших доходов в течение прошлого года (такие, как вычеты из заработной платы или из процентов по банковскому вкладу). Если вы не подаёте декларацию, вам не возвратят ничего.

Сроки подачи декларации в этом году. Подтвердить или изменить черновик декларации - borrador de declaracion, составленный компьютером налоговых органов можно с 4 апреля по 30 июня 2011 года, кроме того случая, когда результат декларации вышел в пользу казны и вы хотите произвести платёж путём прямого снятия денег с вашего счёта - domiciliar el pago (тогда до 27 июня). Представить декларацию (не borrador) можно с 3 мая по 30 июня 2011 (до 27 июня 2011 года, в вышеописанном случае с domiliciacion bancaria).

Если результат вашей декларации вышел в пользу казны, и вы не можете оплатить всю сумму сразу, то можно осуществить платёж в два этапа, без начисления каких-либо штрафов или процентов. На первом этапе 30 июня 2011 года вы оплатите 60% причитающейся суммы, и оставшиеся 40% оплатите не позднее 7 ноября 2011 года.

Также, если по уважительным причинам Вы не будете располагать необходимой для оплаты суммой и в эти два срока, то можете прибегнуть к тому, чтобы сразу подать прошение об отсрочке и раздроблении платежа по общим налоговым нормам - aplazamiento y/o fraccionamiento de pago. В этом случае, если налоговые органы принимают положительное решение, то кроме первоначальной суммы вы будете должны оплатить небольшие интересы (для текущего года процентная ставка установлена в 5% годовых от отсроченной суммы).
Что делать, если после представления декларации вы обнаруживаете в ней ошибки и хотите их исправить? В течение четырёх лет со дня окончания срока для представления декларации (то есть с 30 июня 2011 года для декларации доходов 2010 года) вы имеете право подать в налоговые органы по месту вашего жительства прошение о том, чтобы исправить вашу декларацию и пересчитать её результат, указав, какие конкретные ошибки были допущены и подтвердив новую информацию документами.

Декларацию о доходах обязаны представлять те лица, которые в прошлом году являлись легальными резидентами Испании как минимум 183 дня и получили в этой стране какие-либо легальные доходы. Какие виды полученных доходов облагаются налогом? Налогом облагается совокупный доход резидента за 2010 год. В него входят все виды полученных доходов, а также прибыль или потери от реализации имущества и вменённые доходы, вне зависимости от того, были они получены на территории Испании или за её пределами.

Согласно закону, если у вас в собственности есть недвижимость кроме вашего постоянного жилья , то за неё вам вменяется определённая сумма дохода, который вы реально не получаете.

Декларация о доходах в Испании